Il Tirreno

Nel pieno della stagione dichiarativa, molti contribuenti cercano modi legittimi per alleggerire il peso fiscale. Oltre alle detrazioni – note e utilizzate dalla maggior parte delle persone – esiste un’altra leva spesso trascurata ma potenzialmente molto più incisiva: le spese deducibili. Si tratta di costi che non riducono l’imposta già calcolata, ma abbassano direttamente il reddito imponibile, cioè la base su cui viene determinata l’Irpef. Ed è proprio questa caratteristica a renderle particolarmente vantaggiose.

Detrazioni e deduzioni: due strumenti diversi

Le detrazioni funzionano come uno “sconto” sull’imposta dovuta: se ho 9.000 euro di Irpef e ho diritto a 800 euro di detrazioni, pagherò 8.200 euro. Le deduzioni, invece, intervengono prima: tagliano il reddito imponibile, modificando l’importo su cui si calcola l’Irpef.

Il vantaggio è duplice:

• si paga meno imposta;
• si può evitare di salire nello scaglione successivo, quello con aliquota più alta.

Un esempio chiarisce tutto: con un reddito imponibile di 30.000 euro l’Irpef sarebbe di 7.400 euro. Se però si deducono 5.300 euro (ad esempio per il riscatto della laurea), il reddito scende a 24.700 euro e l’imposta a 5.825 euro. Il risparmio è di 1.575 euro.

Chi può usufruirne

Le deduzioni elencate nel modello 730 riguardano:

• lavoratori dipendenti,
• pensionati,
• collaboratori e parasubordinati,
• chi percepisce redditi da fabbricati, terreni o capitali.

Restano esclusi i titolari di partita Iva in regime forfettario, che non possono applicare né detrazioni né deduzioni.

Le principali spese deducibili nel 730/2026

Contributi previdenziali e assistenziali. Sono interamente deducibili e senza limiti, fino a concorrenza del reddito.

Rientrano:

• contributi volontari;
• riscatto laurea;
• contributi alla Gestione Separata (per la quota a carico del contribuente);
• contributi agricoli unificati;
• ricongiunzioni;
• assicurazione Inail per casalinghe;
• contributi versati dal coniuge superstite per ottenere la reversibilità.

Fondi pensione e previdenza complementare

Si possono dedurre i contributi versati fino a 5.164,57 euro, che dal 2026 diventano 5.300 euro (con effetto sul 730/2027).

La deduzione vale anche per i familiari fiscalmente a carico.

Assegni periodici all’ex coniuge

Sono deducibili solo se stabiliti dal giudice e solo per la quota destinata all’ex coniuge, non per i figli.

Se l’importo è unico e cumulativo, si può dedurre il 50%.

• Contributi per colf, badanti e altri addetti domestici

Deducibili fino a 1.549,37 euro l’anno, sulla base del principio di cassa.

• Erogazioni liberali a istituzioni religiose

Deducibili fino a 1.032,91 euro, purché documentate e con causale che indichi chiaramente la natura liberale del versamento.

• Spese mediche e assistenza specifica per disabili

Totalmente deducibili se sostenute da persone con disabilità grave o permanente, oppure per familiari fiscalmente a carico.

Sono incluse le prestazioni rese da personale qualificato.

• Contributi ai fondi sanitari integrativi

Deducibili fino a 3.615,20 euro l’anno.

Rientrano, ad esempio, le assicurazioni sanitarie che coprono visite specialistiche o ricoveri.

• Erogazioni liberali a ONG e Onlus

Deducibili fino al 2% del reddito complessivo se destinate a ONG riconosciute.

In alternativa, se l’ente è anche Onlus, si può optare per la detrazione.

Altre erogazioni liberali deducibili

Tra le più comuni:

• donazioni a fondazioni e associazioni riconosciute;
• contributi a enti universitari o di ricerca;
• donazioni a trust o fondi speciali;
• erogazioni a Onlus, organizzazioni di volontariato e APS.

Spese per adozione internazionale

Sono deducibili al 50%, comprese:

• assistenza,
• traduzioni e legalizzazioni,
• visti,
• viaggi e soggiorni,
• quote associative,
• spese documentate per l’iter.

La deduzione spetta anche se la procedura si interrompe per cause indipendenti dai futuri genitori.